近年来，随着社会保障体系建设的推进，在社会保险覆盖面和基金规模不断扩大的同时，风险点也逐步增多，各类社会保险欺诈违法犯罪时有发生，严重侵害基金安全，妨害社会保险制度可持续发展，损害社会诚信，败坏社会风气。一些单位和个人诚信、守法意识淡薄，采取欺诈、伪造证明材料等手段骗取社会保险基金，直接导致基金多支少收，尤其是一些地方甚至出现了有组织的社会保险欺诈犯罪活动，严重侵害基金安全，危害社会保险制度可持续发展，破坏法律秩序，损害社会诚信，败坏社会风气，必须依法予以惩治和打击。
全国人大常委会、人力资源社会保障部、公安部、北京市政府等相关单位和部门制定了社会保险欺诈犯罪与之相关的一些政策文件，具体内容如下：
一、《北京市基本医疗保险规定》（北京市人民政府令第158号令2005年5月生效）
第六十一条，用人单位骗取医疗保险基金支出的，由社会保险经办机构追回被骗取的基金，并由劳动保障行政部门对该用人单位处骗取金额1倍以上3倍以下罚款；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十二条，参加医疗保险的个人弄虚作假骗取医疗保险待遇，或者转卖医疗保险基金报销的药品谋取不当利益，造成医疗保险基金损失的，由劳动保障行政部门责令退还，并对该个人处骗取医疗保险基金额1倍以上3倍以下罚款；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
前款行为未造成医疗保险基金损失的，劳动保障行政部门可以对该个人处1000元以下罚款。
二、《中华人民共和国社会保险法》(2011年7月生效)
第八十八条：以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。
第九十四条：违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
三、《中华人民共和国刑法》
第二百六十六条：诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。
四、全国人大常委会关于《中华人民共和国刑法》第二百六十六条的解释(2014年4月24日第十二届全国人大常委会第八次会议通过)
以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险金或者其他社会保障待遇的，属于刑法第二百六十六条规定的诈骗公私财物的行为。骗取社保金按诈骗罪追究刑责骗取社会保险待遇主要是个人不符合享受社会保险待遇的条件，通过欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇。实践中，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇有多种形式，如在养老保险中，有的伪造身份证明或冒用他人身份证明;有的伪造、变造档案年龄、特殊工种年限和病历等办理提前退休;有的伪造、变造人事档案，以增加视同缴费年限;有的伪造用工关系、工资报表等证明材料补缴养老保险费;甚至还有已经去世的人仍在领取养老金的事例。在医疗保险中，有的冒用他人身份证明或医疗卡就医;有的伪造、变造病历、处方和医疗费票据等。
五、力资源社会保障部、公安部关于加强社会保险欺诈案件查处和移送工作的通知(人社部发[2015]14号,2015年2月)
一、高度重视社会保险欺诈案件查处移送工作，依法严惩社会保险领域违法犯罪行为
依法做好社会保险欺诈案件的查处和移送工作是各级社会保险行政部门、公安机关必须履行的职责。各级社会保险行政部门、公安机关要充分认识社会保险欺诈违法犯罪活动的危害性，履职尽责，密切协作，着力健全社会保险基金监督行政执法与刑事司法有效衔接机制，依法移送和查处涉嫌社会保险欺诈犯罪案件，共同打击社会保险欺诈违法犯罪活动，切实维护法律权威和统一。
二、认真履行工作职责，依法查处社会保险欺诈违法犯罪案件
社会保险行政部门和公安机关要严格按照法定职权，依法加强对社会保险欺诈案件的查处，坚决打击和震慑欺诈违法犯罪行为。（一）认真做好行政监督检查和调查处理工作。经检查和调查，对违法事实清楚、证据确凿的，应当依法依规作出行政处理处罚决定。对单位和个人涉嫌社会保险欺诈犯罪的案件，应当依法向同级公安机关移送。不得以行政处理处罚代替移送。社会保险行政部门所属的经办机构发现涉嫌违法违规的问题，要及时向同级行政部门报告，并将调查材料一并移交。（二）依法做好案件立案侦查和移送起诉工作。公安机关对社会保险行政部门移送的涉嫌社会保险欺诈案件应当及时审查决定是否立案。对于立案的，应当及时侦查，查明事实。对于犯罪事实清楚、证据确凿应当追究刑事责任的，移送人民检察院起诉，并及时告知移送案件的社会保险行政部门。（三）及时查处非刑事案件。社会保险行政部门对公安机关决定不予立案或者立案后撤销的案件，应当依法依规作出处理。对于欺诈骗取的社会保险基金应当依法追缴或追回；依照社会保险法律法规和规章的规定应当给予行政处罚的，应当依法依规作出行政处罚决定，制作行政处罚决定书，按照规定程序送达当事人。对于当事人逾期并经催告后仍不执行行政处理处罚决定的，应当依法申请人民法院强制执行。
三、严格执行规定程序，及时做好社会保险欺诈案件移送和受理立案工作。（一）涉嫌社会保险欺诈案件移送。社会保险行政部门移送涉嫌社会保险欺诈犯罪的案件，应当按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，组成专案组，核实案情提出移送书面报告向本部门负责人报告同意后，制作《涉嫌犯罪案件移送书》，并附涉嫌社会保险欺诈犯罪案件调查报告、涉案的有关书证、物证及其他有关涉嫌犯罪的材料，在规定时间内向公安机关移送，并抄送同级人民检察院。（二）移送案件受理和立案审查。公安机关对社会保险行政部门移送的涉嫌社会保险欺诈犯罪案件，应当予以受理，并在涉嫌犯罪案件移送书回执上签字。公安机关对于不属于本机关管辖的案件，应在受理后24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的社会保险行政部门。公安机关应当在受理涉嫌社会保险欺诈犯罪案件之日起3日内依法进行审查，决定是否立案。认为有犯罪事实，应追究刑事责任的，依法立案。公安机关作出立案或者不予立案决定，应当在作出决定之日起3日内书面告知移送案件的社会保险行政部门。决定不予立案的，应当书面说明不立案的理由，并退回案卷材料。社会保险行政部门对于公安机关不予立案的决定有异议的，可以自接到通知后3日内向作出不予立案的公安机关提出复议，也可以建议检察机关依法进行立案监督。 （三）跨区域案件管辖和移送。跨区域的涉嫌犯罪案件，依照属地原则，由主要行为发生地或社会保险基金主要受损地社会保险行政部门移送当地公安机关。公安机关经审查，认为不属于本地区管辖的案件，应当转送有管辖权的公安机关。对跨区域案件管辖有异议的，报请共同的上一级公安机关指定管辖。公安机关跨区域调查案件的，有关地区公安机关和社会保险行政部门应当积极配合，协助调查。
四、健全沟通协作机制，确保社会保险基金监督行政执法与刑事司法工作有效衔接。（一）建立联席会议和情况通报制度。（二）联动配合查办案件。（三）加强重大案件查办会商。（四）健全案件管理和报告制度。 五、加强宣传和舆论引导，形成共同防范和打击社会保险欺诈的良好社会氛围。
六、人力资源社会保障部办公厅关于加强与公安机关协作配合严厉打击社会保险欺诈犯罪的通知（人社厅发﹝2016﹞14号，2016年2月）
为了贯彻《人力资源社会保障部 公安部关于加强社会保险欺诈案件查处和移送工作的通知》（人社部发〔2015〕14号）及《人力资源社会保障部办公厅 公安部办公厅关于印发查处和防范社会保险欺诈工作联席会议制度的通知》（人社厅发〔2015〕188号），公安部刑侦局近日以内部传真电报形式下发了《关于加强与社会保险行政部门的协作配合严厉打击社保欺诈犯罪的通知》（公刑〔2015〕3955号）。根据分别行文协作配合的安排，我们商“社保欺诈入刑”工作小组成员单位（包括部法规司、社保各业务司、信息中心、社保中心和社保所），并征求了公安部刑侦局的意见同意，印发了《人力资源社会保障部办公厅关于加强与公安机关的协作配合严厉打击社会保险欺诈犯罪的通知》，请各地遵照执行。
一、统一思想，提高认识，严厉打击社会保险领域的欺诈犯罪。 当前，一些单位和个人采取欺诈、伪造证明材料等手段骗取社会保险基金的违法犯罪时有发生，导致基金多支少收，一些地方甚至出现了有组织的社会保险欺诈犯罪活动，严重侵害了社会保险基金安全，危害社会保险制度的可持续发展，破坏了社会的公平正义。各级社会保险行政部门要充分认识社会保险领域欺诈犯罪的危害性，严格按照“两部通知”精神，认真履行法定职责，依法严厉打击犯罪活动，坚决遏制此类犯罪的蔓延。
二、加强与公安机关的协作配合，依法做好案件的查处和移送工作。各级社会保险行政部门要依法依规及时立案查处社会保险欺诈案件。经调查或者检查，对违法事实清楚、证据确凿的，应当依法依规作出行政处理处罚决定。
三、健全行政执法与刑事司法衔接机制，加强信息互联共享，切实提升社会保险欺诈查处效能
七、人力资源社会保障部办公厅关于印发社会保险欺诈案件管理办法的通知（人社厅发〔2016〕61号 2016年4月）
第十四条社会保险行政部门立案查处社会保险欺诈案件，应当遵循依法行政、严格执法的原则，坚持有案必查、违法必究，做到事实清楚、证据确凿、程序合法、法律法规规章适用准确适当、法律文书使用规范。
第十五条社会保险欺诈案件由违法行为发生地社会保险行政部门管辖。
社会保险行政部门对社会保险欺诈案件管辖发生争议的，应当按照主要违法行为发生地或者社会保险基金主要受损地管辖原则协商解决。协商不成的，报请共同的上一级社会保险行政部门指定管辖。
第二十一条社会保险行政部门作出行政处理、处罚决定的，应当制作行政处理、处罚决定书，并按照规定期限和程序送达当事人。
第二十六条社会保险行政部门应当健全社会保险欺诈案件移送制度，按照规定及时向公安机关移送涉嫌社会保险欺诈犯罪案件，不得以行政处罚代替案件移送。
第二十九条对于公安机关决定立案的社会保险欺诈案件，社会保险行政部门应当在接到立案通知书后及时将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关，并办理交接手续。
第三十七条上级社会保险行政部门可以根据案件性质、涉案金额、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，对辖区内发生的重大社会保险欺诈案件进行督办。
