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很多人之前经常碰到这样的情况,等你去批发市场或者小旅社等要发票时经常碰到需要下月才可以开票,理由五花八门:发票用完了、会计没在、打印机坏了。。。。
【解密】
因为小规模纳税人符合条件暂免征收增值税是按月计算的,当月销售额超过3万元就需要全额缴纳增值税,而当不超过3万元的限额时是减免税的,所以很多商家就钻了这个空子,通过推迟开票的办法逃避纳税。
财务人在审核发票时经常发现发票内容食品、办公用品等,单位为批。后面也没产品或者服务明细。
【解密】
所有的发票应开具规范,上面这种汇总开具且没有明细的情况就属于没按规定开具发票的情形。因为按照发票管理规定,纳税人开具的任何发票是不得要求变更品名和金额的。如果是汇总开具增值税专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。
企业购买了外国公司的应税服务,并按照规定缴纳了税款,也取得了发票,但是双方没有签订书面合同,但是税务机关检查时却提出不允许抵扣。
【提示】
从境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,虽然取得了这种应税凭证,但是税法要求书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票缺一不可。所以即使取得了应税凭证,也不符合增值税抵扣要求。
公司取得加油费发票,但没有填写开具公司名称,报销人员直接以手写的形式填进去。这样的情况能否在税前扣除?
【分析】
上述发票属于填写项目不齐全的类型,根据法规要求,是不合规的票据。当然也不得在企业所得税税前扣除。
增值税小规模纳税人很多时候可能为了满足客户需求,在国税局代开专用发票,若代开了这张专用发票,就不能享受每月3万元免税优惠了。
【提示】
这就是为什么很多小企业不愿意代开发票的原因了,代开票手续不仅繁琐,二是还不享受税收优惠了
其中购货单位栏目填写不全,只填写了名称,纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号均未填写,这种发票是否合规?
【提示】
根据发票管理的相关规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致。
营改增之后,财务人可能会经常碰到,公司取得增值税发票加盖的是财务章或者是公章,是否是否可以呢?
【提示】
单位和个人在开具发票时,在发票联和抵扣联加盖发票专用章,不能加盖财务专用章。公章不符合规定。若符合作废条件,可以将发票作废之后重新开具。
在翻阅企业的财务凭证时会发现:同一公司购买的同一服务,合同约定服务内容也是一样的,但是开具的发票内容却不一致。
【解密】
这是由于目前增值税的税率不同决定的,由于很多企业混业经营,可以开具不同税率的发票,供应商可能为了控制税负,便会采取开出这种阴阳发票,虽然发票是真的,但是业务不真实。
代开的增值税专用发票应当加盖销售方发票专用章,无需加盖税务机关代开发票专用章。小规模申请代开的增值税普通发票,只需加盖税务机关代开发票专用章即可,不需要加盖收款方发票专用章。
大家是不是经常会发现这样的情况:经常收到客户寄过来的发票,多张金额是99999.99元等情况,这是由于国家对发票开具金额有要求造成的。
对代开专票的无最低限额要求,最高金额各地不同,我们收集了以下5各省份的规定。
地区 |
限额 |
文号 |
广西 |
100万 |
广西壮族自治区国家税务局公告〔2015〕2号 |
安徽 |
100万 |
安徽省国家税务局公告2013年第5号 |
四川 |
10万 |
四川省国家税务局公告2011年第9号 |
河北 |
10万 |
冀国税函〔2008〕255号 |
江西 |
10万 |
江西省国家税务局公告2014年第15号 |
作者:财务第一教室刘庆良
来源:财务第一教室公众号(ID:cfoclass)
最近,医药行业疫苗案、假、劣药案、医患纠纷频发,风波后,和一些被类似事件殃及的朋友聊起这些事,朋友们大都直呼冤枉,犯案原因都说不知道,不是有意的,或者说没往上面想。想想这些朋友很多都是在医药行业里呆了很多年的资深人士,但法律常识淡薄。为了不让更多的人犯同样的错误,我们将大家最容易不经意就触犯的这些事列举一下:
1、药品销售人员将药直销给朋友
易犯指数 ★★★★★
药品有非常严格的流通管理法规,朋友委托你买个药,你直接就卖给他或者帮他从同行那里买,觉得可以帮朋友省点钱,或者省点事,殊不知,你已经在犯法了。最严重的后果是:如果这个朋友因服药出了问题(不管是不是因为药品本身引起的),那你就等着闹心吧!
2、护士帮朋友在家打针输液
易犯指数 ★★★★★
朋友感冒了,需要输液,找到你,而你正好是护士,又热心肠,想想就帮他配点药,上朋友家就帮他输了。嗯 ,输完后,朋友好生感谢!殊不知,你已经在犯法了。最严重的后果是:如果这个朋友因输液导致过敏或更严重的症状,他还会感谢你吗?
3、药房采购无正规票据的药品
易犯指数 ★★★★★
所有药房主或采购都知道这一点,但仍然会去犯。为什么?大都说:没办法,很多药我正规渠道进不到,或者正规渠道太贵。那我请问:你怎么保证产品质量?其实很多药房的朋友在干这事的时候都是抱着侥幸的心理,认为一般不会出什么问题,殊不知,你已经在犯法了,而且直接催生的假药市场,如果你不进,还会有人去做假药吗?
4、窜货(尤其是处方药)
易犯指数 ★★★★★
窜货的目的就是谋利,很多专业窜货的,也有些是企业的销售人员顺带窜的。这群人的共性是:唯利是图,很多销售人员得到一条某产品低价供货的信息,沾沾自喜,认为自己门路宽;当然也有些朋友窜货不是为了谋利,而是为了做客勤,殊不知,你一不小心就会掉进假药案的漩窝。
为什么?因为大多数朋友根本没有甄别真假药的能力,甚至意识都没有。
请记住:大部分处方药或品牌OTC产品渠道都是控制得很严的,如果有供货量很大而且价格又奇低的药品,可以断定90%的可能是假药或掺假的药品,95% 以上都无法提供合法票据和增值税票,最严重的后果,你在“不知情”的情况下一不小心被列入假药团伙名单……
5、违规使用超激量激素药品
易犯指数 ★★★★
我有一个医学科班出生的朋友,在他老家开了一家诊所,一心想悬壶济世,不曾想门可罗雀。问他原因,他摇头叹气表示无奈。他所处乡镇比较偏僻,村民意识麻木,对医术的衡量标准是:见效快。这导致很多行医者,为了树立自己“手到病除”的口啤,对一些普通轻微病症违规超剂量(翻倍甚至数倍)使用激素(如地塞米松),殊不知,你这是违规违心违德,最严重的后果是,让病人对激素产生严重依赖,再次犯病时用正常剂量已经无法显出药效,限入恶性循环。
6、违规采、售管制药品
易犯指数 ★★★★
很多医药圈的朋友,利用自己工作便利,采购或销售国家管制的精神药品、管制中药材,或为谋利,或为朋友提供方便,殊不知,你已经在犯法了。最严重的后果是:如果有人利用这些做违法乱纪的事,公安机关在追溯源头的时候,把你堵在家门口了,你就等着闹心吧……
7、给医生回扣提成
易犯指数 ★★★★★
这个事貌似众所周知,可很多新同志不知道严重性啊,很多老同志也是身陷其中无法全身而退。一个很典型的案例,一朋友,医学本科毕业进入一外资企业做医药代表,通过不同方式给予医院负责人或医生回扣,一直认为这是工作使然,是领导指示或暗示他们这么干的,殊不知,他这是在违法。直到这家企业被媒体爆光才知道他的工作内容有违法行为。
来源:医药达人风雨原创
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