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增值税大降3%!申报流程大改!国家刚刚明确!即日起,销售方签合同最好含税!

增值税基本税率将由目前的16%降至13%,10%降至9%!下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%!

那在这就有粉丝问了,老师,我们降税率前和降税率后签订合同含税价合同为好,还是签订不含税价税为好?

税来税往老师今天就给大家以案例的方式,告诉大家答案!请听老师慢慢道来,如有不妥请在留言处和我们讨论~


1

重磅利好!增值税大降!

原16%、10%降至13%、9%


3月5日的会议明确表示,2019年将实施更大规模的减税!普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担!



划重点!哪些企业将受益?


一、制造业和小微企业是重点减负对象!


2019年,减税将延续普惠性和结构性并举,重点受益的企业是制造业和小微企业


二、制造业等行业税率由16%降至13%!


增值税改革将进一步深化,会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%!


三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%!


交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点,即从原来的10%降至9%!


四、生产、生活性服务业扩抵!


6%一档保持不变,但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施,进行侧面减税!


五、税率将三档并两档!


在增值税改革中,三档并两档将是必然,相信不远的未来就能实现!


同时,税制将在2019年会进一步简化,所有行业税负只减不增!1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。


这样的减税,对于企业的发展无疑是重大的利好消息!可以预见,企业在2019年负担不断减轻,活力不断提升!2019年企业有福了!


2

社保缴费下调

养老保险缴费比例降至16%


除了增值税大降,两会还给企业带来了另外一个大好消息!在政府工作报告中,总理也明确了2019年,会明显降低企业社保缴费负担



划重点!主要内容如下!


一、养老保险单位缴费比例下调!


城镇职工基本养老保险单位缴费比例在2019年会进行下调,具体应该会放权到地方实施,国家给的参考是16%!


二、不得自行对历史欠费进行集中清缴!


社保缴费会延续现有的征缴方式,国家明确禁止地方不能自行对历史欠费进行集中清缴,小微企业在改制过程中的实际缴费负担100%不会增加!



3

即日起
销售一方签订合同最好含税!


增值税降低虽然已经是板上钉钉的事情了,但是距离正式的财税文件出台,仍需要一段时间!因而,在等待政策出台的过程中,企业和会计务必做好准备!


一、即日起,销售一方签订合同最好含税!


举个栗子~


1、如果A公司,卖了一批16%税率的货物给B公司,合同约定含税售价为580万元


(1)16%税率下:


B公司则需要支付给A公司:580万元


A公司的销项税额为:580万/(1+16%)*16%=80万


(2)税率降至13%后:


B公司仍需要支付给A公司:580万元


A公司的销项税额变成:580/(1+13%)*13%≈66.7万


A公司获利80-66.7=13.3万


2、同样的A、B公司,如果合同约定不含税售价为500万元


(1)16%税率下,B公司支付A公司金额为:580万


(2)13%税率下,B公司只需支付公司A:565万


B公司可少支付580-565=15万元!


3、结论:


1、降税率前,签订合同,销售方应以签含税价合同为好


2、降税率前,签订合同,购买方以签订不含税价税为好


二、增值税税率降低后会计如何处理?


增值税降低是好事,能让企业省下一大笔钱。可是这笔钱该如何进行会计处理呢?


假设:


增值税税率从2019年1月1号开始从16%降到13%


A公司2018年12月20日与客户签订销售合同,销售货物580万元(含税价),2019年4月25日确认销售收入。


会计处理:


借:应收账款——A公司 5800000

贷:主营业务收入5000000

应交税费——待转销项税额 800000


2019年4月25日,公司向A公司开具了增值税专用发票(税率为13%),并收到A公司支付的货款。


会计处理:


借:银行存款5800000

贷:应收账款——A公司 5800000


同时:


借:应交税费——待转销项税额 800000

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)667256.64

营业外收入:132743.36


减少的增值税额如何处理,是大家关心的问题。我们来看一下销项税额的计算:


1、确认收入时,按16%的税率,确认了“待转销项税额”800000元。

2、实际开票时,按13%的税率确认了销项税额。


两者的差额132743.36元是因国家降低税率而减少的税款!


4

一图了解

减税降费清单


为了更好的让大家了解最新的减税降费政策,我们找来一组图~



5

最新!

值税小规模纳税人申报流程


下面开始我们的操作流程~

第一步:

登录选择:首先打开电子税务局,系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容;


第二步:

点击“我要办税”—“申报纳税”—“增值税小规模纳税人申报”


P1:如果是月销售额不超过10万元(按季申报30万元)的小规模纳税人,选择“免税申报(小微企业)”模块进行简易填写;


P2:如果为月销售额超过10万元(按季申报超过30万元)的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”;



第三步:

报表填报:首先在填表界面,将温馨提醒是否抄报税;



然后点击“确定”,将提示此次普惠优惠政策的简介;



接着点击“确定”,会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生,填写减去不动产原值后的不含税金额(若发生不动产销售额11万元,需根据提示“按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写”);如未发生,点击“继续填写”进入报表填写界面。


如实填写本期发生销售额,货物及劳务、服务、不动产及无形资产,计算合计金额;


最后系统根据填写的数据,合计超过起征点的,会第2次提醒,本期是否发生不动产销售,纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步操作。如果选择“是”,纳税人需要填写本期发生不动产销售额;



第四步:

报送申报:填写完整,满足校验规则后,点击报表下方“保存”按钮,并点击“申报”按钮,发起申报。报表状态会变为“申报成功”;


第五步:

税款缴纳:如本期有税款需要缴纳,点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款,或者打印银行端交款凭证,到银行扣款。

来源:财务第一教室、税务大讲堂、财犁、中国政府网、小艾财税俱乐部、人民日报、北京税务,税来税往(tax20160101)整理发布转载需注明。

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